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加密货币市场一直以疯狂的上下波动为特征。然而，2021 年 11 月开始的当前市场下跌是迄今为止最深刻的加密货币熊市，其衡量标准是总损失价值 - 1.8 万亿美元，并计算在内。
如今，您可以坐下来，依靠比特币投资随着时间的推移而增长。在这种环境下，投资者需要密切关注如何利用所有可能途径优化其加密货币持仓，包括探索加密货币税损获取策略，以减少其纳税义务。
在进行税收损失收集时，您应该了解美国国税局 （IRS） 和其他税务机构积极执行的洗市规则。存在洗牌销售规则，禁止用户利用税收损失获取福利。违反该规则会对无数投资者造成重大损失。加密货币洗牌销售规则的潜在实施现在悬而未决，例如达摩克勒斯剑等加密货币投资。在本文中，我们将介绍这一重要规则，并向您展示如何避免打破这一规则。
美国国税局的洗牌销售规则详细说明了利用加密货币税收损失收获来抵消资本收益和资本损失的具体时间段和措施。
美国水洗销售规则适用于在 30 天内买回前，与首笔资产基本相同的资产以亏损方式出售的情况。如果投资者在 30 天内买入了基本相同的股票或债券，则无法通过平衡资本收益与资本损失来获益。
假设您于 2022 年 5 月 15 日卖出了 100 股 Microsoft，每股亏损 $20，即总计亏损 $2，000。根据水洗销售规则，如果您在 2022 年 4 月 15 日至 2022 年 6 月 15 日期间在任意地点购买了至少 100 股 Microsoft，则无法领取 $2，000 的税额抵扣。
如果您碰巧在这段时间内购买了更低数量的 Microsoft，例如 70 股，则您只能为 30 股 （$600） 申领税损，即亏损出售（100 股）与相关购买（70 股）之间的差额。
但请记住，IRS 洗牌销售规则目前仅适用于债券、股票和类似金融工具等证券。IRS 未将加密货币归类为证券，这意味着此规则不适用于加密货币。
然而，美国政府加强了实施加密货币洗牌销售规则的努力。2021 年底，拜登政府提出了一项名为“构建更优法案”的立法法案。该法案中提出的众多条款之一将使加密货币受到水洗销售规则的约束。尽管通过了众议院，但该法案在参议院被击败。
然而，政府继续努力协商参议院通过法案至少部分所需的多数席位。这开启了洗牌销售规则在加密货币上随时有效实施的可能性。
有三种主要方法可以确保您不会违反未来的加密货币洗牌销售规则，同时成功领取您的税负。
这是第一条也是最简单的规则。IRS 洗牌销售规则不包括严厉的保障期。交易前后的 30 天时间范围适中，是确保您的税务损失领取成功的最安全方式。预先规划行动方案，在亏损出售前 31-40 天或出售后购买目标资产。
当然，使用这种方法确实会让您面临一定的市场波动。但是，目标资产的价格变化可能会对您有利，不一定会对您不利，尤其是在进行一些基本规划和市场分析时。
例如，如果您的目标资产处于长期下行趋势，请在亏损出售后 31 天以上完成购买。相反，如果资产呈上升趋势，并且普遍预计会继续沿此模式发展，请在亏损出售前 31 天以上购买。
最后，如果资产价格稳定，且没有明显的上行或下行趋势，那么您可能不会在 30 天时间窗口内亏损（或赢）。
IRS 洗牌销售规则规定，当买卖的产品相同或基本相同时，无法领取税务损失。遗憾的是，对于基本相同的产品，目前还没有明确的、基于数字的规格。投资者在很大程度上依赖于美国国税局对该规则的历史应用来评估其税务损失索赔是否安全。
总体而言，国税局一直对投资者卖出股票并购买具有重大敞口的基金复合产品感到满意。因此，您可以买入分配给资产的大部分共同基金、指数基金或 ETF 产品。
虽然加密货币洗牌销售规则尚未适用，但考虑基于基金的加密货币产品，同时为该规则的可能引入进行规划是非常有用的。例如，Bitwise 10 加密货币指数基金和 Galaxy 加密货币指数基金等产品在其综合指数中分配了大量比特币份额。如果您的亏损交易涉及 BTC，则可能会考虑这些产品。
传统上具有高度相关性的两种资产也可用于避免任何未来违反加密货币洗牌销售规则的行为。两种资产之间的高度相关性表明，其价格走向相同，市场变化幅度也相似。相关性使用相关系数表示，相关系数的值介于 -1.0 和 1.0 之间。
通常情况下，0.9 至 1.0 的相关系数表示两种资产的价格之间存在非常强的关联。亏损卖出资产时，您可以预购或后买其他资产或产品，两者的相关性为 0.9（或以上）。
在加拿大，加拿大税务局已实施表面亏损规则，确保洗涤销售不会定期发生。该规则规定，如果投资者在 30 天窗口内卖回和回购资产，则无法追索资金损失。
在英国，HM 收入与海关 （HMRC） 制定了用于计算成本基础的具体要求，这与美国的水洗销售规则类似。在英国，一种称为分担池的成本基础技术是用于加密货币税收损失获取的主要技术。
通过这种方法，类似的资产被汇集在一起，形成平均成本基础，从而为 BTC、ETH 等加密货币提供资金池。然后计算每个资金池的平均成本基础，以确定加密货币投资的最终收益和亏损。然而，这种成本基础技术使得通过加密货币水洗交易更容易利用虚假损失。
HMRC 制定了两项规则，旨在防止人为损失的发生。这些规则分别称为住宿加早餐规则和当日规则。
使用住宿加早餐规则，如果您在卖出之前持仓后的 30 天内购买相同的加密货币，则无法从资金损失中获益。当日规则类似，但涉及在 24 小时内买卖同一加密货币。与美国洗牌销售规则不同，这些准则适用于加密货币以及其他类型的资产。
澳大利亚洗牌销售规则规定，您无法将资产分仓，无法通过购买同一资产来获得税收优惠。没有与此规则相关的特定时间。在大多数情况下，投资者的意图决定了他们是否能够实现资本损失。
加密货币水洗销售规则很可能在未来引入，因此投资者必须随时了解这一领域的最新发展。这适用于美国和许多其他司法管辖区的加密货币投资者，因为全球各国政府对加密货币施加了越来越大的监管压力。
如果您所在的国家政府在加密货币上引入了水洗销售规则，您可以使用上述三种基本方法之一来安全地降低您的税单。